【免費新聞試閱】英國等48國實施加密貨幣稅務申報新規 交易所須向稅局通報用戶交易紀錄

｜首批48國率先實施新規

英國屬於首批實施全球加密資產申報框架（Cryptoasset Reporting Framework，簡稱Carf）的48個國家之一。根據新規定，主要加密貨幣交易所須收集英國客戶的完整交易紀錄，包括買入價格、賣出價格及所獲利潤。交易所同時須收集並向英國稅務海關總署（HMRC）申報用戶的稅務居住地資訊。

｜2027年啟動跨國資訊交換

自2027年起，英國稅務海關總署將自動與其他參與國的稅務機關分享從交易所獲得的資訊。參與國包括所有歐盟成員國，以及海峽群島、巴西、開曼群島和南非。稅務保險公司Qdos行政總裁馬利（Seb Maley）表示，這標誌著加密貨幣交易稅務監管方式的重大轉變。他補充指，稅務機關將確切掌握誰在獲利及獲利金額。

｜香港新加坡2027年跟進

整體而言，全球75個國家已承諾實施Carf規定。主要加密貨幣樞紐如阿聯酋、香港、新加坡和瑞士將於2027年實施新規，並於2028年開始交換資訊。美國則計劃於2028年實施規定，2029年開始交換資訊。Price Bailey稅務調查合夥人柏克（Andrew Park）表示，這是加密貨幣投資者以為能秘密投資獲利、避開稅務及執法機構追蹤的「終結的開始」。

｜英國加密貨幣稅務規定

英國的加密資產稅務規定頗為複雜。一般而言，任何出售或處置加密資產的人士，須就超過年度免稅額3,000英鎊的利潤繳納資本增值稅。然而，若稅務海關總署認定買賣加密資產屬於「交易」行為，則可能須繳納所得稅及國民保險。處置行為除出售加密貨幣外，還包括以一種代幣兌換另一種、使用加密貨幣支付商品或服務，或將代幣贈予配偶或民事伴侶以外的他人。

｜稅局加強追查力度

英國稅務海關總署近年採取多項措施打擊涉及加密資產的逃稅和避稅行為。該署在2024-25稅年向涉嫌欠繳加密貨幣持有稅款的個人發出65,000封信件，較前一年的27,700封增加逾兩倍。BDO會計師事務所稅務爭議解決合夥人雷吉斯特（Dawn Register）表示，加入國際資訊交換機制將讓稅務機關獲得更豐富的數據集，更有效針對涉嫌未正確申報收益的英國稅務居民。

｜新設自願披露機制

稅務海關總署亦推出自願披露機制，允許加密貨幣投資者就2024年4月前未申報的收益和未繳稅款主動坦白。此外，今年的自我評稅報稅表首次設有專門欄目，供納稅人申報加密貨幣收益和虧損。雷吉斯特補充指，在2024-25稅年獲得加密貨幣收益的人士，可能須在2026年1月31日前提交報稅表。她建議任何希望使用披露機制的人士先尋求專業意見。